Самозанятость и чеки: нюансы оформления и сроки

Граждане, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), обязаны после получения оплаты за оказанные услуги, выполненные работы или реализованные товары незамедлительно сформировать и направить заказчику чек

Причем не важен статус заказчика (физлицо или юрлицо) и способ оплаты (наличные, перевод на карту, электронный кошелек, расчетный счет). Разберемся, допустимо ли для самозанятых выдать чек задним числом и какие последствия это повлечет.

Порядок оформления чеков для самозанятых

Формирование и направление чеков - основная обязанность самозанятых, по сути - их единственная отчетность. На основании этих данных ФНС исчисляет сумму налога. По чекам налоговики разделяют доход от самозанятости и поступления из других источников. Все расчеты нужно вносить в приложение «Мой налог», а исчисленный автоматически налог перечислять в бюджет ежемесячно.

Оформить чек можно несколькими способами:

• В официальном приложении «Мой налог» от ФНС.
• В мобильном приложении банка, клиентом которого является самозанятый.
• Через специализированный сервис для самозанятых (например, Jump Finance, подробнее в телеграм-канале о сервисе и выплатах).

Процесс прост:

• Получив оплату, самозанятый заходит в «Мой налог».
• Добавляет новый чек, заполняя сумму, наименование услуги, данные заказчика (категорию и реквизиты).
• Формирует чек и направляет его заказчику удобным способом.
• Сформированному чеку присваивается уникальный идентификационный номер. Чек нужно передать заказчику сразу после подтверждения операции. Доступны разные варианты: лично, по электронной почте, через мессенджеры, в виде QR-кода для сканирования. Все чеки автоматически попадают в ФНС для начисления налога к уплате.

Обратите внимание: если заказчик - юридическое лицо, нельзя указывать в чеке физлицо. Иначе в бюджет не поступят 2% от суммы чека. Подобные манипуляции легко отследить, они повлекут штрафы и доначисления.

Временные рамки для оформления чеков

Законодательно установлены четкие сроки формирования чеков:

• При оплате наличными или электронными средствами платежа - непосредственно в момент расчета.
• При иных безналичных формах - не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Таким образом, крайний срок для передачи данных за январь - 9 февраля, за июль - 9 августа и т.д.

Впрочем, закон предусматривает исключения для форс-мажорных ситуаций. Если произошел технический сбой электронных систем, то чек можно сформировать в течение суток после восстановления работоспособности сервиса. Тогда никаких санкций за просрочку не последует.

Последствия оформления чека «задним числом»

Формально самозанятый может поставить в чеке прошедшую дату, но фактически это привлечет пристальное внимание налоговых органов. ФНС может запросить у банка данные о движении средств по счету для проверки реальной даты поступления оплаты.

Несвоевременное формирование кассового чека будет расценено как попытка уклонения от уплаты налогов. Самозанятому грозит штраф:

• 20% от неучтенной суммы расчета, но не менее 200 рублей.
• При повторном нарушении в течение 6 месяцев - уже 100% от суммы расчета. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Банка России.

Впрочем, в приложении «Мой налог» можно создать чек и указать более раннюю дату - тогда доход будет учтен при расчете налога за прошедший период. Но во избежание штрафов рекомендуется сразу добровольно перечислить в бюджет сумму неуплаченного налога и пеней. Если штрафные санкции все же будут применены, можно попробовать их оспорить, указав, что нарушение выявлено и исправлено самостоятельно.

Кстати, подключившись к онлайн-сервису Jump Finance, вы сможете автоматизировать работу с чеками и взаимодействие с контрагентами-самозанятыми, работающими по договору.

Исправление ошибок в чеках

Уже сформированный и направленный заказчику чек изменить невозможно. Если обнаружена ошибка при заполнении или клиент вернул деньги, нужно аннулировать изначальный чек и выписать новый.

Частые ошибки самозанятых:

1. Неверное наименование услуги (нужно четко указывать по договору).
2. Ошибка в ИНН заказчика-юрлица (должен совпадать с договором).
3. Неточная сумма (обязательно с копейками).

Чек можно аннулировать в приложении «Мой налог», указав причину: возврат средств или ошибочное формирование. После этого там же создается новый чек - приложение автоматически пересчитает доход и налог к уплате. Удобно поручить эти рутинные операции специальным онлайн-сервисам, например, Jump Finance (https://t.me/JumpFinance).

Как действовать заказчику

Чтобы признать в налоговом учете расходы на услуги самозанятых, заказчику нужно:

1. Подписать договор гражданско-правового характера с исполнителем.
2. Получить от него акт выполненных работ (оказанных услуг).
3. Получить от самозанятого электронный чек, подтверждающий оплату.

В учетных документах важно отразить реквизиты договора, предмет расчетов и приложить акт. Это исключит вопросы при налоговых проверках.

Если самозанятый вовремя не направил чек, нужно обратиться к нему с таким требованием. Или подать жалобу в ФНС о нарушении норм законодательства.

При обнаружении ошибок в чеке необходимо запросить у контрагента аннулирование прежнего и формирование корректного чека. Бухгалтерия должна контролировать получение чеков не позднее последнего дня месяца, следующего за месяцем выплаты. Но эти функции можно делегировать онлайн-сервису. Самозанятые и их заказчики могут подключиться к Jump Finance и существенно упростить документооборот.

Подведем итоги. Оформление чеков - это основная обязанность самозанятых граждан на спецрежиме НПД. После передачи чека заказчику его нельзя откорректировать, но можно аннулировать через приложение «Мой налог», своего онлайн-банка или специализированный сервис. После этого надо сформировать новый чек. Самозанятым и их заказчикам будут очень полезны инструменты электронного документооборота, позволяющие оперативно оформлять и подписывать договоры, акты, другие необходимые документы.